Как в расчете 6-НДФЛ за 2016 год отразить заработную плату за декабрь, выплаченную в декабре, если налог перечислен в январе?

Comments

• Elena Shi858, у Вас заработная плата за декабрь когда фактически выплачена? Если в январе, то в следующем отчете и отразите. Если в декабре, то оплатить налог надо было в декабре, иначе пеня.
• я так и заполняла- строка 100- 30.12.2016, строка 110- 30.12.2016, строка 120- 08.01.2017.Ну а если Вы перечислили налог позже первого рабочего дня, то Вам насчитают пеню. Наша налоговая настаивает, чтобы суммы, выплаченные в 2016 г. отразились в в отчете за год.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: я так и заполняла- строка 100- 30.12.2016, строка 110- 30.12.2016, строка 120- 08.01.2017.

  08 января - праздничный нерабочий день (ст 112 ТК РФ). Первый рабочий день 09.01.2017.
  В строке 100 тоже ошибка, согласно пункту 2 статьи 223 НК нужно указывать дату 31.12.16.
• Цитата: В строке 100 тоже ошибка, согласно пункту 2 статьи 223 НК нужно указывать дату 31.12.16.

  31.12.2016г. тоже выходной день.
• Цитата: 31.12.2016г. тоже выходной день.

  И что? Это же не срок уплаты налога или подачи декларации, это всего лишь дата признания дохода. Строка 100 заполняется в соответствии со статьей 223 НК, а строка 120 заполняется в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК и пунктом 7 статьи 6.1 НК.
  
  Читаем пункт 2 статьи 223 НК:
  

  Цитата:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признаетсяпоследний день месяца,за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
• Nataly S, 
  действительно, спасибо что напомнили.
• Спасибо всем огромное за помощь! Вот поискала в контур-экстерне что-нибудь на эту тему и наткнулась на разъяснения ФНС:
  ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периодеФедеральная налоговая служба в письме от 05.10.16 № 03-07-11/57924 сообщила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата начисляется и выплачивается в конце одного отчетного периода, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Так, если сентябрьская зарплата выдана работникам 30 сентября (срок перечисления НДФЛ в таком случае — 3 октября), то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно указать только в разделе 1. А в разделе 2 данная выплата будет отражена при заполнении годового расчета.Общие правила заполнения расчетаНапомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения.Срок перечисления «зарплатного» НДФЛСогласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель должен перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).Дата выплаты зарплаты и срок перечисления НДФЛ приходятся на разные кварталыКак быть, если зарплата, начисленная за сентябрь, выплачена в последний рабочий день месяца (30.09.16), и в этот же день налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ? Нужно ли отражать эту операцию в разделе 2 расчета за 9 месяцев? Нет, не нужно, ответили авторы комментируемого письма. Ведь срок перечисления налога, удержанного с сентябрьской зарплаты, наступает 3 октября 2016 года (1 и 2 октября — выходные дни), а следовательно, приходится на другой отчетный период.В связи с этим суммы начисленного дохода (строка 020), исчисленного налога (строка 040) и удержанного налога (строка 070) нужно показать в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2016 года. А в разделе 2 данная операция будет отражена при заполнении расчета 6-НДФЛ за год. Этот раздел следует заполнить следующим образом:по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2016,по строке 110 «Дата удержания налога» — 30.09.2016,по строке 120 «Срок перечисления налога» — 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ),по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели. ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периоде — Редакция от 28.10.2016 — Контур.Норматив ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления налога наступает в другом периоде
  Федеральная налоговая служба в письме от 05.10.16 № 03-07-11/57924 сообщила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата начисляется и выплачивается в конце одного отчетного периода, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Так, если сентябрьская зарплата выдана работникам 30 сентября (срок перечисления НДФЛ в таком случае — 3 октября), то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно указать только в разделе 1. А в разделе 2 данная выплата будет отражена при заполнении годового расчета.
  Общие правила заполнения расчетаНапомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
  В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения.
  Срок перечисления «зарплатного» НДФЛСогласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель должен перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  Дата выплаты зарплаты и срок перечисления НДФЛ приходятся на разные кварталыКак быть, если зарплата, начисленная за сентябрь, выплачена в последний рабочий день месяца (30.09.16), и в этот же день налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ? Нужно ли отражать эту операцию в разделе 2 расчета за 9 месяцев? Нет, не нужно, ответили авторы комментируемого письма. Ведь срок перечисления налога, удержанного с сентябрьской зарплаты, наступает 3 октября 2016 года (1 и 2 октября — выходные дни), а следовательно, приходится на другой отчетный период.
  В связи с этим суммы начисленного дохода (строка 020), исчисленного налога (строка 040) и удержанного налога (строка 070) нужно показать в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2016 года. А в разделе 2 данная операция будет отражена при заполнении расчета 6-НДФЛ за год. Этот раздел следует заполнить следующим образом:
  по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2016,по строке 110 «Дата удержания налога» — 30.09.2016,по строке 120 «Срок перечисления налога» — 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ),по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.